Ανοιχτή είναι η πλατφόρμα myBusinessSupport της ΑΑΔΕ για την υποβολή αιτήσεων αμφισβήτησης του τεκμαρτού εισοδήματος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, που θεωρούν ότι το σύστημα φορολόγησής τους τους αδικεί.
Η προθεσμία για την υποβολή των αιτήσεων αμφισβήτησης λήγει στις 15 Σεπτεμβρίου 2025 για τους ελεύθερους επαγγελματίες και στις 29 Σεπτεμβρίου 2025 για τα μέλη νομικών προσώπων με απλογραφικά βιβλία. Η πλατφόρμα της ΑΑΔΕ επιτρέπει στους φορολογούμενους να αμφισβητήσουν το τεκμαρτό εισόδημα και τον φόρο που αναλογεί σε αυτό, με βάση δύο βασικές επιλογές:
1. Αμφισβήτηση για Αντικειμενικούς Λόγους
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες που βίωσαν εξαιρετικές καταστάσεις κατά τη διάρκεια του προηγούμενου έτους, όπως σοβαρές ασθένειες ή στρατιωτική θητεία, οι οποίες είχαν ως αποτέλεσμα τη μείωση της απασχόλησής τους και, κατ’ επέκταση, του εισοδήματός τους, μπορούν να ζητήσουν τη μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος και του φόρου που έχει προσδιοριστεί για αυτούς. Αυτοί οι λόγοι θεωρούνται «αντικειμενικοί» και μπορούν να οδηγήσουν σε αναθεώρηση των τεκμαρτών εισοδημάτων, εφόσον αποδειχθεί η σχέση μεταξύ των συγκεκριμένων περιστατικών και της μειωμένης οικονομικής δραστηριότητας του επαγγελματία.
2. Αμφισβήτηση με Βάση τα Πραγματικά Εισοδήματα
Η δεύτερη επιλογή αφορά εκείνους τους φορολογούμενους που πιστεύουν ότι τα πραγματικά τους εισοδήματα είναι σημαντικά χαμηλότερα από τα τεκμαρτά, τα οποία προσδιορίζονται από το φορολογικό σύστημα. Για να υποστηρίξουν αυτή την άποψη, οι επαγγελματίες πρέπει να συμπληρώσουν ένα εκτενές ερωτηματολόγιο που αφορά την οικονομική τους κατάσταση. Στο ερωτηματολόγιο αυτό, οι φορολογούμενοι καλούνται να δηλώσουν μια σειρά από προσωπικά και περιουσιακά στοιχεία, όπως ακίνητα, κινητά, καταθέσεις, μετοχές, ομόλογα, κρυπτονομίσματα, έξοδα για ταξίδια, δίδακτρα και καθημερινές δαπάνες (π.χ., για λογαριασμούς ρεύματος, νερού, τηλέφωνο κ.ά.). Στη συνέχεια, αυτές οι πληροφορίες θα αξιολογηθούν κατά τη διάρκεια του φορολογικού ελέγχου, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν το τεκμαρτό εισόδημα είναι υπερβολικό ή όχι.
Η Διαδικασία: Πώς να προχωρήσουν οι ενδιαφερόμενοι με την αμφισβήτηση
Η διαδικασία αμφισβήτησης του τεκμαρτού εισοδήματος περνάει μέσα από δύο βασικά βήματα:
- Συμπλήρωση του Ερωτηματολογίου: Οι φορολογούμενοι πρέπει πρώτα να συμπληρώσουν το ερωτηματολόγιο στην πλατφόρμα myBusinessSupport. Το ερωτηματολόγιο αυτό είναι αναγκαίο για την έναρξη της διαδικασίας και πρέπει να υποβληθεί εντός 60 ημερών από την καταληκτική ημερομηνία για την υποβολή της φορολογικής δήλωσης. Εάν το ερωτηματολόγιο δεν υποβληθεί εγκαίρως, το δικαίωμα αμφισβήτησης του τεκμαρτού εισοδήματος χάνεται.
- Υποβολή Αίτησης Φορολογικού Ελέγχου: Μόλις το ερωτηματολόγιο υποβληθεί, οι φορολογούμενοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για φορολογικό έλεγχο, προκειμένου να διερευνηθεί η ακρίβεια των δηλωθέντων στοιχείων και η πραγματική οικονομική κατάσταση του επαγγελματία. Ο φορολογικός έλεγχος συνήθως ολοκληρώνεται εντός 12 μηνών από την κοινοποίηση της εντολής.
Μια από τις βασικές προϋποθέσεις για την υποβολή αίτησης αμφισβήτησης είναι η έγκαιρη υποβολή της φορολογικής δήλωσης. Ειδικότερα, το εκκαθαριστικό με το τεκμαρτό εισόδημα εκδίδεται και ο φόρος καθίσταται απαιτητός σύμφωνα με τις νόμιμες προθεσμίες, ακόμα και αν ο φορολογούμενος έχει υποβάλει αίτηση αμφισβήτησης και ζητήσει φορολογικό έλεγχο.
Όπως αναφέρεται στην ανακοίνωση της ΑΑΔΕ, η δήλωση φορολογίας εισοδήματος πρέπει να υποβληθεί εμπρόθεσμα και να περιλαμβάνει τα σωστά στοιχεία στους κωδικούς 443-444 του εντύπου Ε1 της Δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων.
Φορολογικός Έλεγχος και Διορθώσεις
Κατά τη διάρκεια του φορολογικού ελέγχου, ο φορολογούμενος θα κληθεί να προσκομίσει οποιαδήποτε αποδεικτικά στοιχεία που να στηρίζουν τις δηλώσεις του, ώστε να καταστεί δυνατή η διακρίβωση της ακρίβειας των δηλωθέντων στο ερωτηματολόγιο.
Σε περίπτωση που ο φορολογικός έλεγχος καταλήξει σε διόρθωση του φόρου, είτε αυξάνοντας είτε μειώνοντας το ποσό που έχει βεβαιωθεί, η ΑΑΔΕ θα εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου. Εάν το ποσό του φόρου που έχει βεβαιωθεί είναι μεγαλύτερο από το πραγματικά οφειλόμενο, το ποσό θα διαγραφεί ή θα επιστραφεί στον φορολογούμενο. Αντίθετα, εάν το ποσό του φόρου είναι μικρότερο από το σωστό, το επιπλέον ποσό θα βεβαιωθεί και θα καταστεί απαιτητό.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η ΑΑΔΕ θα επεκτείνει τον έλεγχο και σε προηγούμενα φορολογικά έτη ή σε άλλες φορολογίες ή φορολογικά αντικείμενα, εάν οι παρεχόμενες πληροφορίες δεν ανταποκρίνονται στην πραγματική οικονομική κατάσταση του φορολογούμενου. Επομένως, οι φορολογούμενοι καλούνται να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί και να δηλώνουν με ακρίβεια τα εισοδήματα, την περιουσία τους και τις δαπάνες τους.